Зміст
Питання про внески до фонду соціального страхування (ZUS) у товариствах з обмеженою відповідальністю є одним з найчастіших джерел непорозумінь для підприємців, особливо у випадку одноосібних товариств, подружніх товариств або двоосібних структур. У 2025 році зобов'язання перед ZUS залежать не тільки від організаційно-правової форми діяльності, але й від відносин власника або співвласників з товариством – чи є вони найманими працівниками, чи обіймають посади в правлінні, чи лише володіють частками. На практиці це означає, що не кожна товариство з обмеженою відповідальністю сплачує внески до ZUS однаковим чином, а неправильне тлумачення положень може призвести до додаткових витрат, а навіть до перевірки та заборгованості.
У цій статті ми покажемо, як саме виглядає розрахунок ZUS у різних типах товариств з обмеженою відповідальністю, чим відрізняється ситуація одноосібного товариства від двоосібного або подружнього, які є можливі форми працевлаштування співвласників і коли виникає обов'язок сплати медичного внеску.
Внески на соціальне страхування в товаристві з обмеженою відповідальністю. - основна інформація
Створення товариства з обмеженою відповідальністю, незалежно від його місцезнаходження в Польщі, передбачає сплату внесків на соціальне страхування. Це, зокрема, стосується
- Члени Правління
- Співробітники компанії
Виняток: У випадку акціонерів товариства з обмеженою відповідальністю, що складається з однієї особи, ситуація дещо складніша. В принципі, акціонер не повинен сплачувати внески на соціальне страхування, якщо він не є ні членом правління, ні працівником компанії. Це означає, що якщо учасник не виконує роботу для компанії і не здійснює управлінських функцій, він не підлягає обов'язковому страхуванню.
Зобов'язання роботодавця перед органом соціального страхування в товаристві з обмеженою відповідальністю.
Товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ), які наймають працівників, мають певні зобов'язання щодо соціального забезпечення та медичного страхування. Незалежно від того, чи йдеться про товариство з обмеженою відповідальністю з однією особою, товариство з обмеженою відповідальністю з двома особами чи більшу структуру, ці зобов'язання є подібними. Роботодавці повинні сплачувати внески на соціальне страхування та національне медичне страхування за своїх працівників, що є значним елементом витрат на ведення бізнесу.
Основні зобов'язання товариства з обмеженою відповідальністю перед органом соціального страхування включають в себе наступні:
- Сплата страхових внесків:
- Вихід на пенсію
- Пенсії
- Хвороба
- Випадково
- Сплата внесків на медичне страхування (NFZ)
Ці внески є частиною заробітної плати працівників і нараховуються на зарплату брутто. Варто зазначити, що ці зобов'язання поширюються як на товариства з обмеженою відповідальністю, так і на фізичних осіб-підприємців, хоча в останньому випадку підприємець сплачує внески за себе.
Для товариства з обмеженою відповідальністю з однією особою питання внесків на соціальне страхування може бути дещо складнішим. Власник такої компанії, який також є членом правління, повинен вирішити, чи хоче він сплачувати внески на загальних підставах, чи може скористатися пільговими умовами, якщо він відповідає відповідним критеріям.
Варто пам'ятати, що у 2023 році правила соціального страхування в товариствах з обмеженою відповідальністю зазнали деяких змін, особливо в контексті внеску на охорону здоров'я. Тому підприємцям важливо стежити за змінами в правилах і консультуватися з експертами в сфері розрахунків по соціальному страхуванню.
Товариство з обмеженою відповідальністю з однією особою та соціальне страхування
Питання сплати внесків на соціальне страхування в товаристві з обмеженою відповідальністю однієї особи відрізняється від стандартної ситуації з найманими працівниками. Власник компанії, як єдиний учасник ФОП, одночасно виконує функцію правління. Таким чином, він стикається з декількома варіантами врегулювання соціального забезпечення. Вибір відповідної форми може суттєво вплинути на витрати на ведення бізнесу та розмір сплачуваних внесків.
У товаристві з обмеженою відповідальністю з одним учасником власник має наступні можливості на вибір:
- Трудовий договір - внески на заробітну плату
- Договір доручення - власник самостійно відповідає за сплату внесків
- Добровільне соціальне страхування - внески сплачуються з доходу від підприємницької діяльності
Кожен з цих варіантів має свої переваги та недоліки. Працевлаштування за трудовим договором забезпечує повне страхування, але коштує дорожче. Трудовий договір пропонує більшу гнучкість, але вимагає від вас самостійної сплати внесків. Добровільне соціальне страхування може бути вигідним для людей з низькими доходами.
Варто зазначити, що на відміну від ФОП, де підприємець має чітко визначені правила сплати соціального внеску, у випадку одноосібного товариства з обмеженою відповідальністю ситуація складніша. Внесок на охорону здоров'я в товаристві з обмеженою відповідальністю з однією особою також підпорядковується іншим правилам, ніж у випадку з індивідуальним підприємцем.
Підприємці часто запитують: "Чи платить ЄСВ товариство з обмеженою відповідальністю?". Відповідь - так, але спосіб нарахування та сплати внесків залежить від форми зайнятості фізичної особи-підприємця.
Соціальне забезпечення в товаристві з обмеженою відповідальністю з двома учасниками. - партнери компаній
Сплата внесків на соціальне страхування в командитному товаристві з двома учасниками схожа на ситуацію в командитному товаристві з однією особою, але має свої особливості. Партнер зобов'язаний ретельно проаналізувати свою ситуацію, щоб вибрати найбільш вигідне рішення як з точки зору внесків на соціальне страхування, так і з точки зору податків.
Партнери в товаристві з обмеженою відповідальністю з двома особами мають наступні можливості:
- Трудовий договір або договір доручення (якщо вони є членами правління)
- Не зобов'язані сплачувати внески, якщо вони не працевлаштовані і не працюють на компанію
Варто зазначити, що ситуація в товаристві з обмеженою відповідальністю з двома учасниками дещо відрізняється від одноосібного володіння або товариства з обмеженою відповідальністю з однією особою. Якщо партнери товариства з двома особами входять до ради директорів і працюють у компанії, вони повинні вирішити, чи будуть вони працювати на зарплатній основі або за контрактом. Це рішення має вирішальне значення для розміру та розрахунку внесків на соціальне страхування.
Важливим аспектом є те, що в товаристві з обмеженою відповідальністю на дві особи, як і в одноосібному підприємстві, немає можливості сплачувати внески на соціальне страхування з доходу, отриманого від бізнесу, що можливо в одноосібному підприємстві.
Товариство з обмеженою відповідальністю подружжя проти соціального забезпечення
Подружнє товариство з обмеженою відповідальністю - це також специфічна форма бізнесу, яка має свої унікальні аспекти з точки зору внесків на соціальне страхування. Порівняно з індивідуальним підприємництвом або стандартним товариством з обмеженою відповідальністю, відносини з Управлінням соціального страхування (ZUS) у випадку подружньої компанії мають деякі відмінності.
У випадку подружнього товариства з обмеженою відповідальністю - так:
- Відсутність зобов'язання сплачувати внески на соціальне страхування як партнери
- Обов'язок сплачувати внески, якщо в компанії працює подружжя
Ця форма бізнесу може бути вигідною з точки зору внесків на соціальне страхування, особливо в порівнянні з товариством з обмеженою відповідальністю з однією особою або товариством з обмеженою відповідальністю з двома особами. Подружжя, будучи партнерами, не зобов'язане сплачувати внески на соціальне страхування в силу того, що вони є партнерами. Це суттєва відмінність від інших форм бізнесу.
Однак ситуація змінюється, коли подружжя активно працює в компанії. У такому випадку товариство з обмеженою відповідальністю зобов'язане сплачувати за них внески на соціальне страхування, як і за інших працівників. Це стосується як внесків на соціальне страхування, так і внесків на охорону здоров'я.
Медичне страхування в командитному товаристві та внески на медичне страхування
Питання медичного страхування в товаристві з обмеженою відповідальністю є важливим аспектом, який дещо відрізняється від правил, що застосовуються до ФОП. Розуміння цих відмінностей є ключовим для належного функціонування компанії та уникнення потенційних проблем з Управлінням соціального страхування.
У товаристві з обмеженою відповідальністю медичне страхування працює наступним чином:
- Вона є обов'язковою для всіх працівників, які працюють за трудовим договором або договором доручення
- Власники компаній не застраховані автоматично, якщо вони не працюють у компанії
- Можна оформити добровільне страхування в Національній службі охорони здоров'я.
На відміну від індивідуального підприємництва, де підприємець повинен сплачувати внесок на охорону здоров'я за себе, у товаристві з обмеженою відповідальністю ситуація складніша. Власник товариства з обмеженою відповідальністю, який не є працівником компанії, не зобов'язаний сплачувати внесок на охорону здоров'я за бізнес.
Однак, якщо власник працює в компанії (наприклад, за трудовим договором або договором доручення), то товариство з обмеженою відповідальністю повинно сплачувати за нього внески на охорону здоров'я так само, як і за інших працівників. Це показує, наскільки важливо правильно встановити форму співпраці між власником і компанією.
Управління ZUS
Відрахування на соціальне страхування є невід'ємною частиною діяльності будь-якої компанії, незалежно від її організаційно-правової форми. Це стосується як фізичних осіб-підприємців, так і товариств з обмеженою відповідальністю, в тому числі одноосібних. Належна підготовка до такої перевірки може захистити підприємця від багатьох проблем і можливих штрафних санкцій.
Щоб уникнути проблем під час перевірки соцзабезу, слід:
- Організуйте документи в одному місці (договори, квитанції про оплату)
- Вчасно сплачуйте обов'язкові соціальні та медичні внески
- Вчасно повідомляйте про працівників до служби соціального страхування
У випадку товариства з обмеженою відповідальністю перевірка соціального страхування може бути складнішою, ніж у випадку з фізичною особою-підприємцем. Це пов'язано з тим, що товариство з обмеженою відповідальністю часто має найманих працівників, що тягне за собою додаткові зобов'язання перед фондом соціального страхування.
Особливу увагу слід приділити питанню сплати внесків на охорону здоров'я в товаристві з обмеженою відповідальністю, власником якого є одна особа. Власникам таких компаній слід ретельно документувати свою форму зайнятості в компанії, оскільки це має прямий вплив на обов'язок сплачувати внески.
Прострочена заборгованість з ЄСВ - наслідки та шляхи врегулювання
Незалежно від форми бізнесу, наслідки несплати внесків можуть бути серйозними і довготривалими.
Наслідки несплати внесків на соціальне страхування включають в себе наступні:
- Штрафи та пеня
- Можливість призупинення діяльності компанії органом соціального страхування
- Неможливість отримати кредит
- Втрата права на пільги
Варто підкреслити, що проблема прострочених внесків стосується всіх форм бізнесу. Як фізична особа-підприємець, так і товариство з обмеженою відповідальністю повинні очікувати однакових наслідків у разі прострочення сплати внесків.
Важливо: ZUS може примусово стягнути заборгованість навіть через роки після ліквідації компанії. Це також стосується ліквідованих товариств з обмеженою відповідальністю, що складаються з однієї особи.
У контексті справи товариства з обмеженою відповідальністю з однією особою проти органу соціального страхування варто пам'ятати, що заборгованість може стосуватися не лише внесків за найманих працівників, але й внесків власника, якщо він працює на підприємстві.
Однак є можливість для переговорів після того, як справа буде перевірена Службою соціального захисту:
- Оплата частинами
- Реструктуризація боргу
Цей варіант застосовується до всіх форм бізнесу, включаючи товариство з обмеженою відповідальністю, засноване однією особою. Переговори можуть допомогти врегулювати заборгованість без необхідності закриття компанії.
Окремо варто звернути увагу на питання внеску на охорону здоров'я в товаристві з обмеженою відповідальністю, де засновником є одна особа. Заборгованість з цього приводу може призвести до втрати права на безкоштовне медичне обслуговування, що є додатковим аргументом для своєчасної сплати зобов'язань.
Центр підтримки бізнесуBiznes Spot є експертом у питаннях бухгалтерського обліку. Завдяки цьому ми надаємо комплексні консультації та допомогу при створенні та веденні бізнесу.
