Яка вартість створення компанії та ведення бізнесу?

Ведення власного бізнесу в Польщі може бути приємним і давати значну незалежність, але воно пов’язане з конкретними витратами, які потрібно враховувати вже на етапі планування діяльності. Хоча саме створення компанії — особливо у формі індивідуального підприємництва — буває недорогим, щоденне утримання бізнесу передбачає постійні витрати, про які багато підприємців-початківців навіть не здогадуються. Внески до Фонду соціального страхування (ZUS), витрати на бухгалтерський облік, оренду приміщення, можливі адміністративні збори чи податки – все це разом створює щомісячне навантаження, яке компанія мусить нести незалежно від отриманих доходів.

У цій статті ми розповімо, з якими витратами слід рахуватися на початку та під час ведення бізнесу, що можна законно віднести до витрат, що зменшують оподатковуваний дохід, а також як оптимізувати витрати, зокрема завдяки реєстрації компанії у віртуальному офісі. Якщо ви плануєте відкрити компанію і хочете реалістично оцінити, скільки це буде коштувати, — цей посібник допоможе вам уникнути фінансових несподіванок.

ВИТРАТИ БІЗНЕСУ

Існує багато факторів, які впливають на вартість ведення бізнесу, в тому числі ті, що залежать від галузі, в якій ви хочете працювати. Існують також витрати на створення такого бізнесу, які залежать від юридичної форми, в якій працюватиме компанія. І, нарешті, існують постійні витрати, що виникають з самого факту ведення бізнесу.

У короткому тексті неможливо обговорити відмінності у витратах на ведення бізнесу залежно від галузі. Для цього потрібно бути фахівцем у певній галузі, а про кожну галузь можна написати окрему книгу. Це не має сенсу, тим більше, що законодавство в Польщі може змінитися за одну ніч.

ПОЧАТКОВІ ВИТРАТИ - БАЗОВІ ЗБОРИ

Тож давайте почнемо з відповіді на питання, скільки коштує відкриття приватного підприємництва. Приватне підприємництво можна відкрити практично без витрат, як стверджують деякі, навіть за один день.

Більш просунута форма господарської діяльності, а саме товариство з обмеженою відповідальністю, вимагає вже певних витрат. Для реєстрації товариства необхідний статутний капітал у розмірі щонайменше п’яти тисяч злотих. Додам, що статутний капітал — це не гроші, які мають лежати на якомусь рахунку. Після створення товариства ними можна розпоряджатися.

Друга стаття витрат, яку краще покрити, щоб уникнути неприємних сюрпризів у майбутньому, — це послуги нотаріуса. Завдяки допомозі фахівця можна бути впевненим, що офіційне відкриття бізнесу відбулося відповідно до закону.

Відкриття бізнесу пов’язане з конкретною адресою, за якою він буде зареєстрований. Для цього необхідне приміщення, правом на яке володіє особа, що реєструє компанію. Це не обов’язково має бути власне приміщення. Воно може бути орендованим, але власник повинен дати на це згоду.

Неможливо заздалегідь підрахувати, скільки коштує власний бізнес. Серед іншого, це залежить від галузі та масштабу. Можуть знадобитися адміністративні та податкові збори або дозволи та ліцензії. Наприклад, при перевищенні певного обсягу продажів необхідно зареєструватися платником ПДВ, що передбачає сплату гербового збору в розмірі 170 злотих.

ЗАГАЛЬНІ СТАРТОВІ ВИТРАТИ - ВНЕСКИ НА ОБОВ'ЯЗКОВЕ СОЦІАЛЬНЕ СТРАХУВАННЯ

Витрати на утримання компанії в Польщі суттєво збільшуються через внески в ZUS. Внески потрібно сплачувати незалежно від того, чи компанія щось робить, заробляє гроші чи ні. Це фіксовані витрати на утримання компанії. Тобто законодавцю байдуже, звідки ви берете гроші на покриття витрат на ZUS.

Ставки внесків до Фонду соціального страхування (ZUS) зросли у 2024 році та знову у 2025 році. Мінімальний внесок до ZUS залежить від середньої заробітної плати в національній економіці. На 2025 рік прогнозована середня заробітна плата має становити 8673 злотих. Відповідно до законодавства, 60% цієї суми є базою для розрахунку внесків на соціальне страхування для підприємств. У 2025 році це, отже, становить 5203,80 злотих. Це дає такі мінімальні внески:

• пенсійні – 19,52 % від бази оподаткування – 1015,78 злотих;

• пенсійні – 8% від бази оподаткування – 416,30 злотих;

• страхові – 1,67% від бази оподаткування – (розмір страхового внеску залежить від ступеня ризику та кількості застрахованих осіб);

• лікарняні (добровільні) – 2,45% від бази оподаткування – 127,49 злотих;

• Фонд праці – 2,45 % від бази оподаткування – 127,49 злотих.

Загалом базові витрати на соціальне страхування (без медичного внеску, з урахуванням добровільного внеску на випадок хвороби) у 2025 році становлять 1773,96 злотих на місяць.

Також передбачено максимальну ставку внесків до Фонду соціального страхування (ZUS). Її запроваджено тому, що теоретично підприємець міг би захотіти сплачувати неймовірно високі внески до ZUS, а потім вимагати від держави надзвичайно високих виплат. Місячна база для нарахування внесків не може перевищувати 250% прогнозованої середньої заробітної плати в економіці. Річна база для нарахування внесків на пенсійне та інвалідне страхування у 2025 році не може перевищувати суму 260 190 злотих.

Існує також пільговий режим сплати внесків до Фонду соціального страхування (ZUS). На таку пільгу можуть розраховувати особи, які планують розпочати господарську діяльність і не вели її протягом останніх 60 календарних місяців. База нарахування внесків на соціальне страхування для цих осіб у 2025 році не може бути нижчою за 1399,80 злотих (30 % від розміру мінімальної заробітної плати).

Не можуть розраховувати на пільговий ZUS і ті, хто планує відкрити ФОП, щоб виконувати ті ж обов'язки для компанії, в якій вони працювали як працівники.

Пільгові внески на соціальне страхування, як і повні внески на соціальне страхування, розраховуються на основі прогнозованого заробітку в економіці.

БУХГАЛТЕРСЬКІ ВИТРАТИ

Якщо ви ведете бізнес, то варто подбати про бухгалтерію. Послуги бухгалтерської мережі можна отримати за кілька десятків злотих на місяць. Іноді трапляються пропозиції, за якими вартість бухгалтерських послуг становить нуль злотих. Але, звісно, нічого не буває безкоштовно. Такі компанії стягують плату за інші види послуг, які входять у невід’ємний пакет разом із бухгалтерськими послугами.

Довіряючи ведення бухгалтерії індивідуально обраному офісу, ви платите більше, ніж у мережі. Однак досвід вчить, що іноді краще заплатити більше за ведення бухгалтерії та отримати індивідуальне обслуговування. Власника однієї компанії, коли він робив покупки в супермаркеті, дружина попросила купити гігієнічні серветки. Він взяв одну з полиці, кинув її у візок і забув. Податкова надіслала запит про те, що гігієнічні прокладки роблять у податковій накладній з ПДВ. Свідомий бухгалтер написав пояснення, що в офісі стоять антикварні меблі, і прокладки найкраще підходять для їх полірування.

Звичайно, бухгалтерські послуги можуть бути віднесені до витрат бізнесу і вирахувані з податку на прибуток.

ВАРТІСТЬ ОРЕНДИ ПРИМІЩЕННЯ

Поточні витрати на управління компанією в багатьох випадках збільшуються ще й через необхідність оренди приміщення. Звичайно, можна зареєструватися у власній квартирі, але це погана ідея з багатьох причин.

Отже, вам потрібно знайти та орендувати відповідне приміщення. Якщо припустити, що для невеликого офісного бізнесу достатньо 10 квадратних метрів, то у Варшаві доведеться заплатити від 1 000 злотих і вище. У Любліні - приблизно вдвічі менше.

ВИТРАТИ НА ВЕДЕННЯ БІЗНЕСУ ПОРІВНЯНО З РОБОТОЮ В ЯКОСТІ НАЙМАНОГО ПРАЦІВНИКА

Займатися бізнесом і працювати як найманий працівник - це два різні світи. Робота за наймом означає, що питання витрат можна ігнорувати. Ви все одно не маєте на них жодного впливу. Практично жодні значні витрати не можуть бути списані.

З віддаленою роботою ситуація дещо інша. Значна частина робочої сили почала працювати віддалено в нічний час через пандемію. На той час не було жодного законодавства, яке б регулювало таку роботу. Однак уряд не поспішав ухвалювати поправки до Кодексу законів про працю, і новий закон набув чинності лише у 2023 році. Дистанційний працівник не може розраховувати на багато. Провалилася ідея субсидувати частину орендної плати за житло при віддаленій роботі. Ідея відшкодовувати витрати на воду чи опалення також провалилася. Як наслідок, вартість найму віддалених працівників дещо зросла.

Змінений Трудовий кодекс лише передбачає, що роботодавець повинен забезпечити працівника інструментами та матеріалами, необхідними для роботи, та забезпечити їхнє утримання. Він також повинен відшкодовувати працівнику вартість електроенергії, використаної для дистанційної роботи, та вартість необхідних телекомунікаційних послуг.

Це невеликі привілеї, але вартість найму працівників у Польщі все ще вважається дуже високою порівняно з іншими країнами.

ЩО МОЖНА СТЯГУВАТИ?

Трохи інакше йде справа, якщо у вас є бізнес. Тут ви маєте право на відрахування. Які витрати на підприємницьку діяльність підлягають відрахуванню?

Ви вираховуєте і фактично вносите до витрат все, що необхідно для ведення вашого бізнесу. Отже, транспортні засоби: автомобіль, велосипед, електросамокат - ви можете записати все це як бізнес-витрати.

З автомобілем і паливом для нього справа трохи складніша, але все ж таки значну частину зазвичай вдається включити у витрати. Ви також можете включити у витрати, наприклад, дриль чи молоток. Ніхто не може змусити вас платити комусь, щоб просвердлити дірку в стіні. Навіть якщо така потреба виникає раз на рік.

Той факт, що ви відносите свої покупки до витрат, означає, що ви не сплачуєте податок з грошей, які витрачаєте на них. Підприємець платить за це високими витратами на ведення бізнесу. Наймана людина перебуває в протилежному становищі.

ВІРТУАЛЬНИЙ ОФІС ДОПОМОЖЕ ВАМ ЗАОЩАДИТИ

Реєстрація компанії у віртуальному офісі може допомогти заощадити кошти. Компанії, які «містяться» у комп’ютері та телефоні, зазвичай не потребують фізичного приміщення для роботи. Власники часто працюють у кав'ярнях або на заміських ділянках. Їм потрібне місце для реєстрації компанії. Також має бути можливість отримувати кореспонденцію та повідомляти про це підприємця. Немає потреби орендувати приміщення спеціально для себе, а ще й секретарку. Все необхідне можна мати в орендованому віртуальному офісі.